- Samotné dedičstvo sa na Slovensku nezdaňuje.
- Problém prichádza až vtedy, keď zdedený majetok predáte.
- A pri kryptomenách je ten rozdiel taký veľký, že vás môže stáť tisíce eur.
Dane sú posledná vec, na ktorú človek myslí po smrti blízkeho. Presne preto sa tisíce Slovákov dozvedia až po dlhom čase, že urobili chybu za tisícky eur. Rozdiel medzi zdedeným bytom a zdedeným Bitcoinom je totiž taký zásadný, že o ňom netušia ani ľudia, ktorí si inak dávajú na financie pozor.
Dobrá správa na začiatok: Dedičstvo samo o sebe daniam nepodlieha
Ak zdedíte byt, dom, auto alebo peniaze, žiadne daňové priznanie kvôli tomu podávať nemusíte. Finančná správa vo svojom stanovisku k príjmu získanému dedením potvrdzuje, že nehnuteľnosť nadobudnutá na základe osvedčenia o dedičstve nie je predmetom dane z príjmov a dedič ju v priznaní neuvádza.
Dedenie ako také upravuje siedma časť Občianskeho zákonníka, pričom celý proces vedie notár poverený súdom. Ako pripomína aj oficiálny sprievodca Úmrtie a dedičské konanie na Slovensko.sk, pozostalí musia úmrtie oznámiť aj bankám, poisťovniam a daňovému úradu.
Až potiaľto je všetko v poriadku. Rozdiely sa objavia v momente predaja.
Daň a poplatky z dedičstva. Zdroj: shutterstock.com/New Africa
Pri zdedenom byte dane často neplatíte vôbec
Ak zdedíte nehnuteľnosť po rodičoch alebo starých rodičoch, teda v takzvanom priamom rade, príjem z jej predaja býva od dane oslobodený. Podmienkou je, aby od chvíle, keď nehnuteľnosť nadobudol zosnulý, uplynulo aspoň päť rokov. Vyplýva to zo stanoviska Finančnej správy k predaju nehnuteľnosti nadobudnutej dedením.
V praxi to znamená, že ak vaša mama vlastnila byt dvadsať rokov, môžete ho predať hoci aj mesiac po dedičskom konaní a štátu neodvediete nič.
Pozor však na dedenie v nepriamom rade, teda po súrodencovi, tete či strýkovi. Tam sa päťročná lehota počíta až odo dňa, keď majetok nadobudol dedič.
Pri zdedenom Bitcoine dane zaplatíte z celej sumy
A tu prichádza zlom. Príjem z predaja kryptoaktíva je zdaniteľným príjmom fyzickej osoby a Finančná správa k tomu zverejnila modelový príklad, ktorý by si mal prečítať každý držiteľ krypta.
V príklade dedič nadobudol kryptoaktívum v hodnote 15-tisíc eur a neskôr ho predal za 20-tisíc eur. Otázka znela, či si môže do výdavkov dať hodnotu zistenú v dedičskom konaní.
Odpoveď Finančnej správy v sekcii Príjmy z predaja kryptoaktív u nepodnikateľa je jednoznačná:
„Takýmto výdavkom nie je hodnota kryptoaktíva zistená pri jej nadobudnutí”, pričom uznaným výdavkom môže byť napríklad notársky poplatok zaplatený pri dedení.
Preložené do reči peňazí: dedič nezdaňuje zisk 5-tisíc eur, ale prakticky celých 20-tisíc eur. Pri byte by v rovnakej situácii pravdepodobne neplatil nič.
Konkrétna sadzba potom závisí od vašich ostatných príjmov za daný rok, k dani sa navyše pripájajú aj zdravotné odvody. Ako to celé funguje pri bežnom obchodovaní, sme podrobne rozobrali v našom návode Daň z kryptomien.
Zdanenie kryptomien na Slovensku. Zdroj: shutterstock.com/SashaMagic
Čo s majetkom viete urobiť ešte počas života
Dobrá správa je, že tomuto scenáru sa dá predísť. Stačí zopár krokov.
Spíšte závet. Notárska komora SR vedie Notársky centrálny register závetov, do ktorého notár po úmrtí automaticky nahliadne. Register je neverejný a za života závetcu z neho komora informácie nikomu nevydá.
Určte si oprávnenú osobu v druhom pilieri. Ako uvádza Sociálna poisťovňa v odpovediach k dôchodkom z II. piliera, ak si sporiteľ oprávnenú osobu neurčí, nasporená suma putuje do bežného dedičského konania.
Zanechajte návod ku krypto peňaženke. Notár nemá ako zistiť, že existuje hardvérová peňaženka v šuflíku. Bez prístupových údajov o majetok rodina jednoducho príde.
Najčastejšie otázky (FAQ)
- Platí sa na Slovensku daň z dedičstva?
Nie. Daň z dedičstva bola zrušená a samotné nadobudnutie majetku dedením nie je predmetom dane z príjmov. Daňová povinnosť môže vzniknúť až pri následnom predaji zdedeného majetku.
- Musím zdaniť zdedené kryptomeny, ktoré len držím?
Nie. Kým kryptoaktívum nepredáte ani nevymeníte za iné kryptoaktívum, majetok alebo službu, daňová povinnosť nevzniká. Rast hodnoty v peňaženke sa sám o sebe nezdaňuje.
- Čo si môžem odpočítať pri predaji zdedenej kryptomeny?
Podľa Finančnej správy len skutočné preukázateľné výdavky spojené s nadobudnutím, typicky notársky poplatok. Hodnota určená v dedičskom konaní medzi ne nepatrí.
