- Toto je kompletný návod na to, ako zdaňovať kryptomeny na Slovensku v roku 2025.
- Ukážeme si všetky sadzby, ktoré platia pre jednotlivé kategórie.
- Na Slovensku platí, že zdaňovanie zisku z kryptomien je povinné.
Ako zdaniť kryptomeny v roku? Ukážeme si porovnanie a aký spôsob podnikania vás v rámci platenia daní môže vyjsť najdrahšie a ktorý, naopak, vám môže uľahčiť vašu peňaženku.
Daň z kryptomien je jedna z najviac diskutovaných tém v kryptosvete. A to nielen na začiatku roka, keď sa podávajú daňové priznania, ale počas celého roka. Zákon o daní z príjmov (zákon č. 595/2003 Z. z.) upravuje zdaňovanie kryptomien v roku 2025.
Predmet zdanenia
V prvom rade je potrebné vedieť, čo je predmetom zdanenia kryptomien. Predmetom zdanenia je príjem z predaja kryptomeny. Pod predajom si môžete predstaviť akúkoľvek výmenu virtuálnej meny a dokonca aj jej ťažbu. Naopak, ak by ste kryptomenu nakúpili, ale nehýbali s ňou a iba ju držali, povinnosť platiť dane vám nevzniká.
Takže odpoveď na to, či musíte platiť dane z kryptomien, je áno. Musíte platiť vždy daň vtedy, ak ste v zisku alebo realizujete zisk. Neodporúča sa nakupovať kryptomeny za účelom získania nákladov. To znamená, že nákup kryptomien nie je náklad, ktorý si potom na konci roka môžete odpočítať. Kryptomeny sú finančný majetok, ktorý sa neodpisuje. Ak teda nakúpite kryptomeny, dochádza len k zmene majetku.
Významné daňové zmeny. Zdroj: shutterstock.com/andriano.cz
Kedy vzniká povinnosť zaplatiť daň?
Či budeme platiť, alebo nebudeme platiť daň, sa posudzuje podľa toho, či ste zrealizovali už prvý obchod. Rovnako platí, že pokiaľ napríklad zatvoríte obchody alebo nakúpite inú kryptomenu s realizovaným rozdielom v podobe zisku, tak z tejto transakcie budete musieť zaplatiť daň.
Dosť častý mýtus o zdanení kryptomien je aj to, čo so stratovými obchodmi. V princípe platí jednoduché pravidlo, ktoré v praxi môže byť trochu náročnejšie na použitie, ale v tejto dobe už existujú inteligentné kalkulačky na výpočet zisku. Pokiaľ máte napríklad 600 obchodov/transakcií v zisku a 400 v mínuse, viete si stratu odpočítať od ziskových obchodov. Odborník na účtovanie a zdaňovanie kryptomien Lukáš Steiniger zo spoločnosti Wellbens/Steiniger upresňuje, že za príslušný rok sa posudzujú vždy všetky transakcie s kryptomenami sumárne, a nie len jednotlivé obchody. Do jednej kolonky v daňovom priznaní vypisujete všetky daňové príjmy z predaja kryptomien a do druhej všetky daňové výdavky.
Za daňové príjmy a teda súčasť (čiastkového) základu dane je okrem odplatného predaja kryptomien považovaný príjem z predaja kryptomien dosiahnutý (i) pri výmene kryptomeny za majetok, (ii) pri výmene kryptomeny za inú kryptomenu alebo (iii) pri výmene kryptomeny za poskytnutie služby.
Za daňové výdavky sa považujú, okrem výdavkov preukázateľne vynaložených na dosiahnutie príslušného príjmu ako napríklad zmenárenské či transakčné poplatky, poplatky za margin trading, predovšetkým výdavky vo výške úhrnu vstupných cien kryptomien. Čo sa považuje za vstupnú cenu pri jednotlivých spôsoboch nadobudnutia kryptomeny, určuje §25b zákona o dani z príjmov.
