Daňový bonus 2026: Živnostník s dvomi deťmi musí zarobiť 29 418 eur, inak mu štát celú sumu nevyplatí

Daňový bonus na deti patrí medzi najväčšie úľavy, aké štát rodičom dáva. Za rok 2026 ide o 100 eur mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 eur mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Na jedno malé dieťa je to až 1 200 eur ročne. Znie to jednoducho. Pre živnostníkov to však jednoduché nie je.

Daňový expert Jozef Mihál zverejnil infografiku na svojej facebookovej stránke, ktorá ukazuje, aký príjem musí mať SZČO za rok 2026, aby dostala bonus v plnej výške. Čísla mnohých prekvapia.

Daňový bonus má strop, o ktorom mnohí netušia

Plnú sumu nedostanete automaticky. Podľa Finančnej správy môže bonus dosiahnuť najviac určité percento z vášho čiastkového základu dane. Pri jednom dieťati je to 29 %, pri dvoch 36 % a pri troch 43 %.

Čiastkový základ dane je zjednodušene to, čo vám z príjmu zostane po odpočítaní výdavkov a odvodov. A práve tu je háčik.

Odvody zjedia základ dane

Živnostník s paušálnymi výdavkami si môže odpočítať 60 % z príjmov, najviac však 20 000 eur ročne. Potvrdzuje to prehľad Finančnej správy o výdavkoch percentom z príjmov. Okrem toho si odpočíta aj zaplatené odvody.

Tie sú v roku 2026 vyššie ako kedykoľvek predtým. Minimálne poistné SZČO je podľa Sociálnej poisťovne 303,11 eura mesačne. Do zdravotnej poisťovne platí živnostník najmenej 121,92 eura, ako uvádza Všeobecná zdravotná poisťovňa. Spolu je to 425,03 eura mesačne, teda 5 100,36 eura ročne.

Tieto peniaze sa odrátajú od základu dane. Ten je potom oveľa menší, než by živnostník čakal. A s ním klesá aj strop pre bonus.

Koľko musí živnostník zarobiť na plný daňový bonus

Mihálova tabuľka počíta so živnostníkom, ktorý podnikal celý rok, platil minimálne odvody a uplatnil si paušál. Plný bonus dostane až pri tomto ročnom príjme:

• jedno dieťa do 15 rokov: 23 096 eur,
• dve deti do 15 rokov: 29 418 eur,
• tri deti do 15 rokov: 33 473 eur,
• jedno dieťa od 15 do 18 rokov: 17 924 eur.

Živnostník s dvomi malými deťmi teda musí fakturovať v priemere vyše 2 450 eur mesačne. Ak zarobí menej, časť bonusu mu štát jednoducho nevyplatí.

Zaujímavé je, čo urobí staršie dieťa. Rodič dvoch detí do 15 rokov a jedného tínedžera má nárok na 3 000 eur ročne. Potrebuje na to príjem 30 193 eur, teda len o 775 eur viac. Tretie dieťa totiž zvýši aj percentuálny limit na 43 %.

Chcete vedieť, kam sa odvody pohnú ďalej? Prečítajte si náš článok Živnosť ako luxus? Minimálne odvody v roku 2027 prekročia 450 eur mesačne.

Pri vysokom príjme sa živnostník báť nemusí

Bonus sa kráti aj zhora. Ak základ dane prekročí 27 432 eur, bonus na každé dieťa klesne o desatinu rozdielu. Živnostníka s paušálom to však zasiahne až pri naozaj vysokých tržbách.

„O krátenie bonusu z dôvodu vysokého príjmu sa rozumne správajúca SZČO báť nemusí,” napísal Mihál. Podľa jeho tabuľky sa bonus začne krátiť až pri príjme nad 52 532 eur.

Štát berie z oboch strán

Pre malých podnikateľov je to trpký paradox. Štát im zdvihol odvody a tie im zároveň zmenšili nárok na podporu na deti.

Kto podniká v menšom a má doma dve či tri deti, nemal by plný bonus brať ako samozrejmosť. Oplatí sa prepočítať si to ešte pred podaním priznania, aby jar nepriniesla nepríjemné prekvapenie.