- Prehľad legislatívy a povinností pri zdaňovaní kryptomien na Slovensku.
- Praktické rady a tipy, ktoré vám pomôžu vyhnúť sa pokutám.
- Odhalenie častých neinformovaných detailov, ktoré ovplyvňujú vaše dane z kryptomien.
Ako fungujú dane z kryptomien na Slovensku
Na Slovensku sa kryptomeny považujú za majetok, čo znamená, že všetky zisky z ich predaja alebo zmeny podliehajú dani z príjmu. Ak ste fyzická osoba, ktorá obchoduje s kryptomenami, zisk sa zahrnie do daňového priznania a zdaní sa podľa aktuálne platnej sadzby dane z príjmu. Pri podnikateľoch a živnostníkoch sa zas zisky z kryptomien integrujú do podnikateľského príjmu.
Kľúčovým aspektom je aj sledovanie všetkých transakcií. Nie je potrebné zamerať sa len na konverziu do eur, ale aj na výmeny medzi rôznymi kryptomenami. Každá výmena môže vytvoriť zisk alebo stratu, ktorá sa následne zohľadňuje pri výpočte dane. Pokiaľ napríklad zameníte Bitcoin za Ethereum a jeho hodnota medzi nákupom a výmenou stúpla, vznikol vám zdaniteľný zisk.
Prístup k evidencii transakcií je dôležitý. Zdroj: shutterstock.com/muse studio
Výpočet dane z kryptomien pre FO
Prakticky celý systém výpočtu dane funguje na princípe rozdielu medzi nákupnou a predajnou cenou. Daň z príjmu fyzickej osoby z kryptomien je určená nasledovne:
- 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8-násobok sumy platného životného minima vrátane
- 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 176,8-násobok platného životného minima.
- Fyzická osoba zaplatí po vykonaní ročného zúčtovania aj zdravotné poistenie vo výške 15 % z príjmov z predaja virtuálnych mien.
Výpočet dane z kryptomien pre PO
Zatiaľ čo daň z príjmu je pevne stanovená a má odlišné kategórie, odvody sú vypočítané na základe celkových príjmov z podnikania. Daň z príjmu fyzickej osoby z kryptomien je určená nasledovne:
- 10 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) neprevyšujúce sumu 100 000 eur.
- 24 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) prevyšujúce sumu 5 000 000 eur.
- 21 % pre daňovníka neuvedeného v prvých dvoch bodoch.
