- Kryptomeny získané nepodliehajú dani priamo v momente vyťaženia, ale až pri ich následnom predaji za eurá, výmene za iné mince alebo pri platbe za tovar.
- Správne účtovanie vyžaduje starostlivé sledovanie výdavkov na elektrickú energiu, hardvér a prevádzkové náklady, ktoré znižujú základ dane.
- Slovenská legislatíva nerozlišuje medzi drobnými ťažiarmi a firmami benevolentne, preto je kľúčové poznať presné sadzby dane a odvody.
Kryptomeny a ich ťažba predstavujú špecifickú oblasť, pri ktorej vzniká mnoho otázok ohľadom správneho účtovania a zdaňovania. Slovenská legislatíva vyžaduje presnú evidenciu nákladov a dodržiavanie platných pravidiel pri každom prevode či predaji.
Kryptomeny z pohľadu účtovníctva
Kryptomeny predstavujú pre mnohých technologických nadšencov lákavý zdroj príjmov, avšak samotný proces generovania nových mincí prostredníctvom výpočtového výkonu prináša viacero povinností. Samotné vyťaženie mince neznamená okamžitú daňovú povinnosť, pretože štát nepovažuje nadobudnutie za zdaniteľný príjem v danom momente.
Účtovný pohľad sa mení až v chvíli, keď sa vyťažené mince premenia na reálnu menu alebo sa použijú na nákup služieb. Účtovná jednotka alebo fyzická osoba musí viesť detailné záznamy o každom jednom vyťaženom bloku a minci, pričom kľúčovou hodnotou sa stáva trhová cena v čase nadobudnutia. Táto hodnota neskôr slúži ako základ pre výpočet výdavkov pri predaji.
Všetky výdavky vynaložené na nákup grafických kariet, špecializovaných zariadení, chladenia a spotrebovanej elektriny vstupujú do hry ako oprávnené položky, ktoré dokážu efektívne znížiť výsledný základ dane. Dôležité je dbať na to, aby boli tieto náklady preukázateľné a priamo súviseli s touto špecifickou činnosťou.
Daňové povinnosti pri predaji a speňažení
Akonáhle sa ťažiar rozhodne svoje digitálne mince predať, situácia sa radikálne mení a vstupuje do platnosti daňový režim. Zisk z predaja sa na Slovensku považuje za ostatný príjem alebo príjem z podnikania, ak sa táto činnosť vykonáva sústavne. Pri vyčíslení základu dane sa od predajnej ceny odpočítava obstarávacia cena, čo v prípade ťažby predstavuje hodnotu v čase vyťaženia spolu s preukázateľnými nákladmi na prevádzku zariadení.
Daňovníci si často neuvedomujú, že aj obyčajná výmena jednej kryptomeny za inú sa z pohľadu zákona považuje za predaj, ktorý vyžaduje presné vyčíslenie základu dane.
Od 1.1.2026 sa zaviedli štyri progresívne daňové pásma pre príjmy z prevodu kryptoaktív u fyzickej osoby. Pásma sa uplatňujú postupne, čo znamená, že nie celý zisk skočí do najvyššieho pásma naraz. Konkrétne hranice pre zdaňovacie obdobie 2026 sú nasledovné:
- do sumy 43 975 eur platí sadzba 19 %,
- v pásme od 43 975 eur do 60 388 eur sa uplatňuje sadzba 25 %,
- pre zisk od 60 388 eur do 74 997 eur platí sadzba 30 %
- a všetky zisky nad hranicou 74 997 eur podliehajú najvyššej sadzbe 35 %.
Sadzby dane. Zdroj: kryptomagazin.sk
K dani z príjmu sa však pripočítavajú aj zdravotné odvody vo výške 16 %. Všetky transakcie podliehajú prísnej kontrole a vďaka moderným európskym smerniciam majú úrady čoraz lepší prehľad o tokoch digitálnych aktív.
Začnite ťažiť Zcash s Ťažbakryptomeny.sk ešte dnes a získajte 100 € zľavu na každú objednávku. Použite kód KMG100 a rozbehnite svoju ťažobnú cestu.
Podnikateľská činnosť verzus príležitostná ťažba
Rozdiel medzi hobby ťažbou v domácej izbe a profesionálnym prevádzkovaním farmy spočíva v právnom posúdení celej aktivity. Ak ide o pravidelnú a systematickú činnosť s cieľom dosahovať pravidelný zisk, finančná správa takýto prístup rýchlo preklasifikuje na podnikanie. Podnikatelia musia založiť živnosť alebo s. r. o., čo prináša odlišné pravidlá pre uplatňovanie odpisov drahého hardvéru a platenie odvodov do sociálnej a zdravotnej poisťovne. Pre firmy platí povinnosť viesť podvojné účtovníctvo, v rámci ktorého sa vyťažené mince evidujú ako zásoby alebo obežný majetok.
Kde začať?
So všetkým, čo sa týka správneho účtovania, daňovej optimalizácie a legislatívnych povinností pri ťažbe kryptomien, vám ochotne a profesionálne pomôžu odborníci na špecializovanej platforme Ťažbakryptomeny.sk. Táto platforma zameraná na slovenský trh poskytuje komplexné poradenstvo pre začiatočníkov aj veľkých ťažiarov, ktorí chcú mať svoje financie, účtovníctvo a daňové priznania v úplnom poriadku.
Ťažbakryptomeny. Zdroj: tazbakryptomeny.sk
Služby zahŕňajú nielen nastavenie optimálnej právnej formy podnikania, ale aj precíznu evidenciu vyťažených mincí, výpočet reálnych nákladov na energie a hardvér. Vďaka hlbokej znalosti slovenskej legislatívy a aktuálnych európskych smerníc získate istotu, že vaše digitálne aktíva budú spravované efektívne, bezpečne a plne v súlade so všetkými platnými predpismi roku 2026.
Pripravili sme pre vás zaujímavé video:
