- Až 300-tisíc Slovákov pracuje v zahraničí a rieši otázku zdanenia príjmov.
- Daňovým rezidentom Slovenska ste pri pobyte dlhšom ako 183 dní ročne.
- Stály byt a stredisko životných záujmov určujú vašu daňovú rezidenciu.
4. Živnostník podnikajúci na Slovensku, aj v Čechách
Situácia: Miroslav je občan SR, ktorý žije a podniká v oblasti stavebníctva na Slovensku. Zákazky však občasne vykonáva aj v ČR. Stály byt má na Slovensku. Počas práce v Česku je krátkodobo ubytovaný na ubytovni.
Riešenie: Keďže Miroslav nemá v ČR stálu prevádzkareň ani stály byt a zdržiava sa tam menej ako 183 dní, je rezidentom Slovenska. Má tu teda neobmedzenú daňovú povinnosť a zdaňuje tu všetky svoje príjmy. Ten z ČR uvedie v slovenskom daňovom priznaní ako príjem zo živnosti.
5. Občianstvo a rezidencia na Slovensku, stála prevádzkareň v ČR
Situácia: Peter je občanom Slovenskej republiky, ktorý podniká v Českej republike. Má tam aj svoju stálu prevádzkareň.
Riešenie: Keďže Peter podniká v Českej republike a má tam prevádzkareň, príjem z podnikania zdaňuje v Česku. Platí tu pravidlo, že príjmy vzťahujúce sa k stálej prevádzkarni sa zdaňujú v krajine, kde sa prevádzkareň nachádza. Ako rezident Slovenskej republiky má Peter povinnosť podať daňové priznanie aj na Slovensku. Uvedie v ňom aj príjem z Českej republiky. Na ten sa uplatní metóda zápočtu. Inak povedané, daň zaplatená v Českej republike sa v Slovenskej republike „započíta” a rozdiel sa doplatí v Slovenskej republike.
6. Predaj kryptomien na Slovensku
Situácia: Slovenský občan Martin predal bitcoiny v hodnote 50 000 eur. S cieľom vyhnúť sa daňovej povinnosti sa na mesiac presťahoval do Českej republiky.
Riešenie: Martin spĺňa podmienky rezidencie na Slovensku, keďže tu má stály byt, aj ekonomické, kultúrne a rodinné vzťahy, a tiež sa tu zdržiaval dlhšie ako v Českej republike. Presťahovanie sa do Čiech na jeden mesiac nemá v tomto prípade vplyv na zdanenie príjmu z predaja kryptomien. Martin má na Slovensku neobmedzenú daňovú povinnosť a musí tu zdaniť svoje celosvetové príjmy. A súčasne, ak Martin nemal žiadne ďalšie príjmy v Českej republike, nevznikla mu povinnosť podať daňové priznanie v ČR.
