- Praktické spôsoby, ako legálne optimalizovať dane z kryptomien v Slovenskej republike.
- Prehľad aktuálnych daňových pravidiel a noviniek pre kryptoinvestorov v roku 2025.
- Tipy na využitie daňových výhod a dokumentácie pre správne vedenie záznamov.
Základy zdaňovania kryptomien na Slovensku v roku 2025
Na Slovensku sa kryptomeny z daňového hľadiska považujú za nepeňažný majetok. To znamená, že zisky z ich predaja či obchodovania podliehajú dani z príjmu fyzických osôb. V roku 2025 platí, že každý príjem z predaja kryptomeny alebo jej použitia na nákup služieb a tovarov je potrebné zahrnúť do daňového priznania ako príjem z iných zdrojov.
Výhodou je, že dane z kryptomien sú podľa platnej legislatívy vykazované v rámci rovnakého daňového priznania ako ostatné príjmy, čo znamená, že nemusíte podávať žiadne samostatné formuláre. Základ dane tvorí rozdiel medzi predajnou cenou a obstarávacou cenou kryptomeny, pričom do výdavkov môžete zahrnúť aj poplatky spojené s nákupom či predajom, ako sú transakčné poplatky na burzách.
Zisky z kryptomien sú súčasťou daňového priznania. Zdroj: shutterstock.com/noxphotos.com
V roku 2025 platí aj určitá novinka: príjmy z kryptomien sú zahrnuté pod nový paragraf v zákone o dani z príjmov, ktorý explicitne rieši kryptomeny a ich zdaňovanie, čím sa zabezpečuje väčšia právna istota. Na druhej strane sa sprísnila povinnosť viesť podrobnú evidenciu všetkých transakcií vrátane dátumov, hodnôt v eurách a použitých platforiem. Táto evidencia musí byť v prípade potreby predložená daňovému úradu.
Ako legálne znížiť daňovú záťaž
V súčasnosti existuje niekoľko legálnych spôsobov, ako môžete znížiť svoje dane z kryptomien a tým optimalizovať svoje finančné výsledky. Tu sú tie najdôležitejšie stratégie:
1. Využitie daňových výdavkov a poplatkov: Všetky poplatky, ktoré ste zaplatili pri kúpe alebo predaji kryptomeny, môžete zahrnúť do daňových výdavkov, čím znížite základ dane. Patrí sem aj poplatok za prevod medzi peňaženkami či náklady na správu účtu na burze. Pre lepšiu kontrolu si vediete podrobnú evidenciu všetkých týchto nákladov.
Nezabudnite evidovať všetky výdavky. Zdroj: shutterstock.com/TippaPatt
2. Obchodovanie cez firmu: Ak sa obchodovanie s kryptomenami stane pravidelnou činnosťou, môže byť výhodné založiť si živnosť alebo spoločnosť a podávať daňové priznanie cez firmu. Právnické osoby môžu uplatniť širšie možnosti daňovej optimalizácie, napríklad odpočítanie nákladov spojených s podnikaním či možnosť odkladu dane.
TIP BITmarkets umožňuje jednoduchú evidenciu transakcií.
3. Darovanie kryptomien: Darovanie kryptomien rodinným príslušníkom môže byť ďalším spôsobom, ako znížiť daňovú povinnosť. Pri darovaní sa uplatňujú pravidlá pre darovanie majetku, ktoré môžu byť výhodnejšie ako pri priamom predaji.
4. Predaj kryptomien v strate na konci roka: Ak máte v portfóliu kryptomeny, ktoré stratili na hodnote, predaj v strate na konci roka môže znížiť váš celkový zdaniteľný príjem z kapitálových ziskov. Stratu z predaja môžete totiž odpočítať od ziskov z iných transakcií, čím sa znižuje výsledná daňová povinnosť.
5. Investovanie do kryptomien cez ETF a iné finančné nástroje: Novinkou v roku 2025 je rastúca dostupnosť kryptomenových ETF a podobných finančných nástrojov, ktoré umožňujú investorom vystaviť sa rastu kryptomien bez priameho nákupu digitálnych tokenov. Pre daňovníkov je to zaujímavé preto, že príjmy z týchto finančných nástrojov sa často zdaňujú inak ako priame obchodovanie s kryptomenami. Po roku držania ETF sú totiž zisky oslobodené od dane z príjmu.
Najväčšie bitcoinové ETF. Zdroj: blockworks.co
Okrem oslobodenia dane z príjmu ETF po roku držania, investovanie cez ETF prináša jednoduchšiu evidenciu a menej administratívy, čo je veľká výhoda. Táto forma investovania môže slúžiť ako daňový hack pre tých, ktorí chcú legálne minimalizovať administratívnu záťaž a zároveň využiť potenciál kryptomien.
