- Od roku 2026 platí povinný 50 % odpočet DPH z áut.
- Plných 100 % získate len po nahlásení a elektronickej evidencii jázd.
- Neodpočítaná DPH tvorí nedaňový náklad a zvyšuje celkové náklady.
Od 1. januára 2026 začne platiť nová daňová úprava, ktorá zásadne zmení spôsob, ako si podnikatelia uplatňujú odpočet DPH z osobných áut. Štát zavádza paušálny 50 % odpočet DPH. Ten sa dotkne tak kúpy vozidiel, ako aj ich prevádzky.
Nové pravidlá sa budú vzťahovať na osobné autá a motocykle kategórií M1, L1e a L3e, a to bez ohľadu na to, ako často ich podnikateľ využíva na pracovné alebo súkromné účely.
Zjednodušene povedané – ak nemáte elektronickú evidenciu jázd, prídete o polovicu DPH. A to aj v prípade, že auto používate výlučne na podnikanie.
Od januára 2026 si podnikatelia budú môcť odpočítať len polovicu DPH z ceny vozidla aj zo všetkých prevádzkových nákladov.
Obmedzenie sa týka pohonných látok, opráv, údržby, poistenia, leasingu, parkovania aj diaľničných známok.
Kto si chce uplatniť 100 % odpočet, musí vozidlo používať len na podnikanie, nahlásiť ho daňovému úradu a viesť presnú elektronickú evidenciu jázd.
Daňový poradca Branislav Mačuha, daňový odborník poradenskej spoločnosti Grant Thornton, upozorňuje, že nová úprava zasiahne aj poctivých podnikateľov:
Aj ten, kto používa vozidlo na 90 % na pracovné účely, si odpočíta len polovicu dane. Plný odpočet dostane len vtedy, ak auto využíva výlučne na podnikanie a dokáže to elektronickou evidenciou.
Podmienky pre plný 100 % odpočet DPH
Ak chce podnikateľ zachovať plnú daňovú výhodu, musí splniť tri požiadavky:
-
Oznámiť daňovému úradu, že auto využíva len na pracovné účely.
-
Viesť elektronickú evidenciu jázd podľa presne stanovených pravidiel.
-
Preukázať výhradné pracovné využitie vozidla počas celého obdobia.
Evidencia musí obsahovať:
-
VIN číslo a evidenčné číslo auta,
-
údaje o type vozidla,
-
počiatočný a konečný stav kilometrov,
-
podrobný záznam každej jazdy (dátum, účel, vodič, počet kilometrov, miesta začiatku a konca),
-
prehľad nákupov súvisiacich s prevádzkou auta.
Podnikateľ si môže vybrať formu záznamov – Excel, PDF, špecializovaný softvér –, ale musí vedieť dáta elektronicky sprístupniť daňovému úradu.
Ak vozidlo slúži čo i len čiastočne na súkromné účely, platí len 50 % odpočet. Nový zákon nepripúšťa pomerné odpočítanie podľa reálneho využitia (napr. 70 % podnikanie a 30 % súkromne).
Nechajte peniaze pracovať za vás.
Investujte a premeňte svoje obavy na príležitosť.
