- V súčasnom daňovom systéme Slovenskej republiky existuje množstvo možností, ako legálne znížiť svoju daňovú povinnosť.
- Pre maximalizáciu daňových úspor je kľúčové nielen poznať všetky dostupné možnosti.
- Toto sú možnosti, ktoré aktuálne máte.
Daňovníci si môžu v rokoch 2024 a 2025 znížiť základ dane o tri typy nezdaniteľných častí:
- na daňovníka,
- na manžela/manželku,
- na doplnkové dôchodkové sporenie.
Nezdaniteľná časť na daňovníka
V roku 2024 si mohol daňovník odpočítať 5 646,48 eur ročne (470,54 eur mesačne), ak jeho základ dane nepresahoval 24 952,06 eur. Pri vyššom základe dane sa suma postupne znižuje a pri základe dane nad 47 537,98 eur je nulová.
V roku 2025 sa tieto sumy mierne zvyšujú – základná ročná suma bude 5 753,79 eur (479,48 eur mesačne) pri základe dane do 25 426,27 eur. Nárok zaniká pri základe dane nad 48 441,43 eur.
V tomto prípade však platí jedno významné obmedzenie. Túto nezdaniteľnú časť si nemôžu uplatniť poberatelia starobného, predčasného starobného či výsluhového dôchodku, ak ich dôchodok presahuje stanovenú ročnú sumu.
Nezdaniteľná časť na manžela/manželku
Daňovník si môže uplatniť odpočet aj na manželského partnera žijúceho v spoločnej domácnosti, ak spĺňa aspoň jednu z podmienok:
- stará sa o malé dieťa do 3/6 rokov,
- poberá príspevok na opatrovanie,
- je nezamestnaný/á,
- má zdravotné postihnutie.
Výška odpočtu závisí od príjmu manžela/manželky a základu dane daňovníka. Maximálna ročná suma v roku 2024 bola 5 162,50 eur, ktorá sa znižuje o vlastný príjem manželského partnera.
V roku 2025 sa mení výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželského partnera. Pri základe dane do 48 441,43 eur môže daňovník uplatniť odpočet maximálne 5 260,61 eur, ak manžel či manželka nemá vlastný príjem. Táto suma sa znižuje o prípadný príjem partnera a pri prekročení uvedenej hranice nárok zaniká.
Pri vyššom základe dane sa používa zložitejší výpočet. Od sumy 17 346,17 eur (čo predstavuje 63,4-násobok životného minima) sa odpočíta štvrtina základu dane daňovníka. Ak má partner vlastný príjem, odpočíta sa aj tento. Výsledná suma nesmie byť záporná.
Nezdaniteľná časť základu dane vo forme príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie
Tretím typom nezdaniteľnej časti je odpočet príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (tzv. tretí pilier). Daňovník si môže znížiť základ dane maximálne o 180 eur ročne, ak má zmluvu uzavretú po roku 2013 alebo upravenú zmluvu bez dávkového plánu.
Podmienkou je, že nemá súbežne starú zmluvu s dávkovým plánom. Zaplatenie príspevkov musí preukázať potvrdením od dôchodkovej spoločnosti.
Tento odpočet možno uplatniť len z aktívnych príjmov (zo zamestnania či podnikania), a to buď cez daňové priznanie, alebo ročné zúčtovanie dane u zamestnávateľa.
