- Nezdaniteľná časť základu dane je 5 966,73 € ročne.
- Daňový bonus na dieťa do 15 rokov: 100 € mesačne.
- Úľavy kombinujte — úspora môže presiahnuť 2 000 € ročne.
Každý rok nechajú tisíce Slovákov štátu zbytočne stovky eur – nie preto, že by nemali nárok na daňové úľavy, ale preto, že o nich jednoducho nevedia. V daňovom priznaní za rok 2025 (podávanom v roku 2026) môžete legálne znížiť svoju daňovú povinnosť o niekoľko stoviek – v niektorých prípadoch aj tisíc – eur. Tento sprievodca vám krok za krokom ukáže, na čo máte nárok a ako to správne vyplniť.
Daňové úľavy na Slovensku majú formu nezdaniteľných častí základu dane a daňových bonusov. Nejde o žiadnu šedú zónu – ide o zákonné právo každého daňovníka, ktoré si môžete uplatniť priamo v daňovom priznaní alebo prostredníctvom ročného zúčtovania u zamestnávateľa. Základný termín podania daňového priznania za rok 2025 je 31. marca 2026, s možnosťou odkladu na 30. jún, prípadne 30. september 2026 pri príjmoch zo zahraničia.
1. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
Toto je najdostupnejšia a najčastejšie uplatňovaná úľava. Každý daňovník si môže znížiť základ dane o 5 966,73 € ročne – to je 21-násobok životného minima platného od júla 2025, ktoré je 284,13 €. V praxi to znamená, že z tejto sumy jednoducho neplatíte daň – pri 19-percentnej sadzbe ušetríte takmer 1 134 €.
Plnú sumu si môžete uplatniť, ak váš ročný základ dane nepresiahne 26 083,13 €. Pri vyšších príjmoch sa nezdaniteľná časť kráti podľa vzorca: 14 661,11 € – (základ dane ÷ 3). Pri základe dane 43 983,32 € a viac nárok úplne zaniká. Zamestnancom ju zohľadňuje zamestnávateľ automaticky každý mesiac – stačí podpísať vyhlásenie. Živnostníci a iné SZČO si ju uplatnia v daňovom priznaní typ B.
Ak ste zamestnanec a nepodpísali ste u zamestnávateľa „Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti“, nezdaniteľná časť vám nebola odpočítavaná mesačne. Môžete si ju ale uplatniť spätne v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní – peniaze teda nestratíte. Viac o ročnom zúčtovaní za rok 2025 nájdete na Kryptomagazíne.
2. Nezdaniteľná časť na manžela alebo manželku
Ak váš partner alebo partnerka v roku 2025 nemali alebo mali len nízky príjem a zároveň spĺňajú aspoň jednu z podmienok zákona, môžete si znížiť základ dane o ďalších až 5 455,30 € ročne (19,2-násobok životného minima). Podmienky sú tieto:
Manžel alebo manželka musí žiť s vami v spoločnej domácnosti a zároveň musí platiť aspoň jedna z týchto situácií: stará sa o vyživované dieťa do 3 rokov (prípadne do 6 rokov pri nepriaznivom zdravotnom stave dieťaťa), poberá príspevok na opatrovanie, je zaradená(-ý) do evidencie uchádzačov o zamestnanie alebo má zdravotné postihnutie.
Ak mal partner vlastný príjem, nezdaniteľná časť sa kráti o jeho výšku. Napríklad: ak manželka zarobila 2 000 €, môžete si uplatniť len 3 455,30 € (5 455,30 – 2 000). Táto úľava sa nedá uplatniť mesačne – len raz ročne, v daňovom priznaní alebo ročnom zúčtovaní. Podrobné podmienky overíte priamo na stránke Finančnej správy SR.
3. Daňový bonus na dieťa
Rodičia môžu znížiť svoju daň priamo o daňový bonus na každé vyživované dieťa. V roku 2026 (za príjmy z roku 2025) platia tieto sumy: 100 € mesačne na dieťa, ktoré nedovŕšilo 15 rokov, a 50 € mesačne na dieťa vo veku 15 až 18 rokov. Ročne to znamená úsporu až 1 200 € na jedno malé dieťa. Pri dvoch deťoch môže rodič ušetriť na dani reálne vyše 2 000 € ročne.
Od roku 2025 platí krátenie daňového bonusu: ak váš mesačný základ dane presiahne 2 286 € (čo zodpovedá hrubej mzde zhruba nad 2 670 €), za každé ďalšie euro nad tento limit sa bonus každého dieťaťa kráti o 1/10. Percentuálny strop je 29 % základu dane pri jednom dieťati, 36 % pri dvoch, 43 % pri troch deťoch atď.
Daňový bonus si uplatní ten rodič, s ktorým dieťa žije v spoločnej domácnosti. Ak sú to obaja, dohodnú sa, kto si ho uplatní – nedá sa rozdeliť medzi dvoch rodičov v tom istom mesiaci. Viac o zmenách v bonuse nájdete v článku Daňový bonus čaká veľká zmena: Viac peňazí pre rodiny.
4. Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier)
Ak sami prispievate na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS, tzv. 3. pilier), môžete si zo základu dane odpočítať až 180 € ročne. Do úvahy sa berú len príspevky, ktoré ste zaplatili vy sami – nie príspevky zamestnávateľa ako benefit.
Pri 19-percentnej sadzbe dane to predstavuje úsporu 34,20 €, pri 25-percentnej sadzbe až 45 €. Malá suma, ale maximálne jednoduchá úľava – stačí mať zmluvu uzatvorenú po 31. decembri 2013 (prípadne staršiu zmluvu so zrušeným dávkovým plánom) a doložiť potvrdenie od DDS spoločnosti. Podmienku splníte aj vtedy, ak prispievate len minimálnu sumu. Viac o tom, ako si uplatniť príspevky na DDS, vysvetľuje Finančná správa SR.
5. Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky (pre mladých)
Táto úľava je určená pre ľudí, ktorí mali pri podpise zmluvy o úvere na bývanie 18 až 35 rokov. Výška bonusu závisí od toho, kedy ste zmluvu podpísali:
Ak ste zmluvu podpísali do 31. decembra 2023, máte nárok na 50 % zaplatených úrokov, maximálne však 400 € ročne (počíta sa z úveru do 50 000 €). Ak ste zmluvu podpísali od 1. januára 2024, podmienky sú výrazne výhodnejšie – bonus predstavuje 50 % zaplatených úrokov, maximálne 1 200 € ročne, pričom sa počíta z celej výšky úveru.
Ďalšia podmienka: váš príjem nesmie presiahnuť 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy v SR a nehnuteľnosť nesmiete prenajímať. Na uplatnenie bonusu potrebujete od banky potvrdenie o zaplatených úrokoch, ktoré banka vydáva každoročne automaticky.
6. Paušálne výdavky pre živnostníkov a SZČO
Ak podnikáte ako živnostník alebo iná SZČO a nie ste platiteľom DPH po celý rok, môžete namiesto skutočných výdavkov uplatniť tzv. paušálne výdavky – 60 % z príjmov, maximálne 20 000 € ročne. K tejto sume si ešte pripočítate skutočne zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.
Výhoda paušálu: nemusíte zbierať ani uchovávať žiadne účtenky či faktúry. Nevýhoda: ak máte reálne vyššie výdavky (napríklad pri nákupe drahého vybavenia), môže sa oplatiť uplatniť skutočné výdavky. Rozhodnutie, ktorá metóda je výhodnejšia, odporúčame každý rok prepočítať. Neskôr sa zmena nedá urobiť spätne.
Väčšinu úľav je možné kombinovať. Napríklad živnostník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť na seba aj manžela/ku, príspevky na 3. pilier aj daňový bonus na dieťa – pokiaľ spĺňa podmienky pre každú z nich. Celková daňová úspora tak môže ľahko presiahnuť 2 000 € ročne. Komplexný prehľad možností nájdete aj v článku Daňové zvýhodnenia pre slovenských daňovníkov.
Ako správne uplatniť úľavy v daňovom priznaní
1. Skontrolujte, či môžete požiadať o ročné zúčtovanie
Ak ste mali v roku 2025 len príjmy zo zamestnania, zamestnávateľ vám môže urobiť ročné zúčtovanie – vtedy daňové priznanie nepodávate sami. Požiadajte oň do 15. februára 2026. Ak ste mali aj iné príjmy (prenájom, predaj nehnuteľnosti, kryptomeny…), musíte podať daňové priznanie typ B.
2. Zhromaždite potrebné doklady
Pripravte si: potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa, rodné listy detí (pri daňovom bonuse), potvrdenie o manželstve a výške príjmu manžela/ky (nezdaniteľná časť na manžela/ky), potvrdenie z DDS (3. pilier) a potvrdenie o zaplatených úrokoch z banky (hypotéka pre mladých).
3. Stiahnite správny formulár
Formuláre nájdete na portáli Finančnej správy SR. Zamestnanci s len jedným zdrojom príjmov vyplňujú typ A, ostatní (živnostníci, prenajímatelia, príjmy z predaja) vyplňujú typ B. Podnikateľom a SZČO zákon nariaďuje podávať výlučne elektronicky.
4. Vyplňte nezdaniteľné časti a daňové bonusy
V tlačive typ A: nezdaniteľná časť je v riadku 28, daňový bonus na dieťa v riadku 38. V tlačive typ B: nezdaniteľné časti nájdete v oddiele IX, daňový bonus v oddiele XI. Prílohy (potvrdenia) pripojte ako prílohu daňového priznania.
5. Podajte v termíne a sledujte prípadný preplatok
Základný termín je 31. marca 2026. Ak potrebujete viac času, podajte oznámenie o odklade do 31. marca – získate automaticky tri mesiace navyše. Ak vám vyjde preplatok na dani, Finančná správa ho vyplatí do 40 dní od termínu podania. Ako sa vyhnúť chybám pri odklade vysvetľuje článok Odklad daňového priznania na Kryptomagazíne.
Záver
Daňové úľavy v roku 2026 môžu reálne znížiť vašu daňovú povinnosť o stovky až tisíce eur – ale len vtedy, ak si ich aktívne uplatníte. Najdôležitejšie pravidlo je jedno: nikdy sa nespoliehajte na to, že to štát urobí za vás. Skontrolujte si každú z úľav, o nároku rozhodujú konkrétne čísla a podmienky. Pred podaním si pripravte všetky potrebné doklady a ak si nie ste istí, využite bezplatné online nástroje Finančnej správy alebo konzultujte s daňovým poradcom.
Najčastejšie otázky (FAQ)
- Môžem si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, ak som pracoval len časť roka?
Áno. Nezdaniteľná časť základu dane sa v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní uplatňuje za celý rok naraz – bez ohľadu na to, koľko mesiacov ste pracovali. Suma 5 966,73 € sa teda nekráti podľa počtu odpracovaných mesiacov.
- Čo ak si obaja manželia chcú uplatniť nezdaniteľnú časť?
Každý z manželov si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na seba (5 966,73 €) samostatne. Nezdaniteľná časť na manžela/ku (max. 5 455,30 €) je iná položka – uplatní si ju ten z partnerov s vyšším príjmom, pričom druhý musí spĺňať zákonné podmienky (starostlivosť o dieťa, nezamestnanosť a pod.).
- Kde podám daňové priznanie, ak som mal príjmy z predaja kryptomien?
Príjmy z predaja kryptomien patria do daňového priznania typ B, konkrétne do oddielu venovaného ostatným príjmom podľa § 8 zákona o dani z príjmov. Podrobný návod, ako správne zdaniť krypto, nájdete v článku Dane z kryptomien v 2026: Všetko čo potrebujete vedieť.
