- Od roku 2026 čaká podnikateľov zásadná zmena v odpočte DPH za autá.
- Štát zavedie paušálny 50 % odpočet bez ohľadu na využitie vozidla.
- Plný odpočet si ponechajú len tí, ktorí nahlásia auto a budú viesť elektronickú evidenciu jázd.
Od 1. januára 2026 čaká všetkých podnikateľov, ktorí využívajú osobné autá, zásadná zmena. Novela zákona o DPH prináša pravidlo, podľa ktorého si firmy budú môcť uplatniť len 50 % odpočet DPH – a to bez ohľadu na to, či vozidlá používajú výlučne na podnikanie alebo aj na súkromné účely.
Ak budú chcieť získať plný 100 % odpočet, budú musieť auto nahlásiť daňovému úradu a viesť elektronickú evidenciu jázd s presnými údajmi o vodičoch, miestach a účele cesty.
Dane sa menia, úniky by mali klesnúť
Novela sa bude týkať všetkých osobných vozidiel a motoriek kategórií M1, L1e a L3e, vrátane ich prevádzkových nákladov – teda pohonných látok, opráv, údržby či leasingu. Polovica dane, ktorú nebude možné odpočítať, sa zároveň stane nedaňovým nákladom pri dani z príjmu, čo ešte zvýši finančnú záťaž podnikov.
Štát argumentuje, že cieľom je znížiť administratívnu záťaž a zamedziť daňovým únikom. No podľa odborníkov je efekt opačný.
„Aj podnikatelia, ktorí osobné autá a súvisiace tovary alebo služby používajú výlučne na podnikanie, si spravidla nebudú môcť uplatniť odpočítanie DPH v plnej výške bez detailných evidencií jázd. Touto zmenou sa porušuje zásada daňovej neutrality,”
hovorí Branislav Mačuha, daňový expert zo spoločnosti Grant Thornton.
Podnikateľ, ktorý chce mať 100 % odpočet DPH, bude musieť viesť presnú elektronickú knihu jázd – so všetkými detailmi o účele ciest, vodičoch, kilometroch či miestach začiatku a konca jázd. Ak však auto používa aj súkromne, automaticky mu zostáva len 50 % odpočet, bez ohľadu na reálne percento využitia pre firmu.
Mačuha upozorňuje, že novela zasiahne aj tých, ktorí doteraz poctivo viedli evidenciu:
„Podnikatelia, ktorí využívajú vozidlá na podnikanie napríklad v pomere 90 %, si budú môcť odpočítať DPH iba vo výške 50 %. Právo na vyšší odpočet nebudú mať ani vtedy, ak by to preukázali evidenciou jázd,”
dodáva odborník.
Zarábaj aj ty na raste kryptomien.
Začni ich nakupovať na Bitmarkets a získaj 100 dolárový vstupný bonus.
Fumbi spustilo súťaž o atraktívnu cenu 1 200 eur, vyplácané ako mesačný bonus 100 eur po 12 mesiacov. Zaregistrujte sa, urobte prvý vklad, zadajte kód KRYPTONAROK a zapojte sa.
Kto sa zmene vyhne
Zjednodušenie nastane pre podnikateľov, ktorí nechcú viesť žiadne záznamy – tí si môžu uplatniť paušálny 50 % odpočet bez dokazovania. Naopak, tí, ktorí chcú plný odpočet, musia mať digitálne záznamy o každej jazde pripravené pre daňovú kontrolu.
Zmena sa nevzťahuje na úžitkové vozidlá, taxíky, autoškoly, prenájmy či predvádzacie vozidlá. Tie si budú môcť naďalej uplatniť 100 % DPH, ak preukážu výlučne firemné využitie.
Novela vychádza z európskeho rozhodnutia, ktorým sa majú zjednotiť pravidlá odpočtu DPH naprieč členskými štátmi. No ako dodáva Mačuha, prax môže byť problematická:
„Treba povedať, že je nešťastné vyžadovať odpočítanie DPH vo výške 50 % aj z diaľničnej známky, ak sa preukázateľne používa výhradne počas pracovnej cesty.”
