- Toto je kompletný návod na to, ako zdaňovať kryptomeny na Slovensku v roku 2025.
- Ukážeme si všetky sadzby, ktoré platia pre jednotlivé kategórie.
- Na Slovensku platí, že zdaňovanie zisku z kryptomien je povinné.
Výpočet dane – fyzická osoba
Keďže kryptomeny sú ešte veľmi mladé a niektoré štáty dokonca ani tento pojem nepoznajú, treba si veľmi dávať pozor na prípadné problémy so zle vyplnením daňovým priznaním. Najlepšie je si nájsť dobrého poradcu, prípadne účtovníka. Ušetríte tak čas a vyhnete sa prípadným komplikáciám.
Dane sa dajú spočítať aj cez rôzne kalkulačky, ktoré vedia na základe transakcií a prevodov spočítať, koľko peňazí navyše máte v porovnaní so začiatkom roka. Prakticky celý systém výpočtu dane funguje na princípe rozdielu medzi nákupnou a predajnou cenou. Daň z príjmu fyzickej osoby z kryptomien je určená nasledovne:
- 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8-násobok sumy platného životného minima vrátane
- 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 176,8-násobok platného životného minima.
- Fyzická osoba zaplatí po vykonaní ročného zúčtovania aj zdravotné poistenie vo výške 15 % z príjmov z predaja virtuálnych mien.
Poznámka: Životné minimum pre jednu plnoletú fyzickú osobu je na úrovni 273,99 eur (176,8 násobok je 48 441 eur). Táto hodnota platí do 30. 06. 2025.
- Nakúpil som Bitcoin 1. januára 2024 za kapitál 10 000 eur.
- Na konci roka predám to isté množstvo kryptomeny za 20 000 eur.
- Rozdiel je 10 000 eur, čo je môj zdaniteľný zisk, ktorý musím zdaniť štátu. Počítajme, že mám vyšší obrat za posledných 12 kalendárnych mesiacov ako 176,8-násobok životného minima. V tom prípade je daň 25 %. Ak je menší, platíme 19 % daň. Takže buď platíme daň 2 500 eur, alebo 1 900 eur.
- Do výdavkov môžeme zarátať napríklad transakčný poplatok, poplatok burze, prípade ďalšie poplatky, ktoré úzko súvisia s týmto druhom podnikania.
- Okrem dani z príjmov zapltíme aj zdravotné odvody 15 %, resp. 1 500 eur.
- Štát nám celkovo vzal zo zisku 10 000 eur buď 3 400 eur (34 %), alebo 4 000 eur (40 %).
