- Toto je kompletný návod na to, ako zdaňovať kryptomeny na Slovensku v roku 2025.
- Ukážeme si všetky sadzby, ktoré platia pre jednotlivé kategórie.
- Na Slovensku platí, že zdaňovanie zisku z kryptomien je povinné.
Ako sa vyhnúť dani z kryptomien?
Je vôbec možné sa vyhnúť daní z kryptomien? Na Slovensku určite nie. Vždy platí, ako bolo spomenuté v úvode článku, že z kryptomien musíte zaplatiť daň, ak ste dosiahli zisk pri ich predaji. Môžeme však riešiť daňovú optimalizáciu, ktorá nám môže výrazne uľahčiť výšku dane. Nie je možné v žiadnom prípade znížiť daň na 0 %. Máte však nasledujúcu možnosť:
Zmena daňovej rezidencie do iného štátu. Vo väčšine prípadov je potrebné brať do úvahy skutočnosť, že do daného štátu sa musíte presťahovať fyzicky. Nie len virtuálne. Odborník Lukáš Steiniger radí, že samotné presťahovanie však nie je jedinou podmienkou, ktorú je potrebné splniť. V skutočnosti musíte riešiť aj dĺžku obdobia, na ktorú meníte daňovú rezidenciu, musíte preukázať, kde sa nachádza centrum Vašich ekonomických (hlavný zdroj príjmu), ale aj osobných záujmov (rodina, priateľa, voľný čas), musíte vykonať sériu administratívnych opatrení v Slovenskej republike, ako aj v štáte, do ktorého sa chystáte daňovú rezidenciu zmeniť. Určitým návodom je vždy zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, ak medzi štátmi bola podpísaná. Ak nebola, komplikuje to situáciu ešte viac. Azda základným administratívnym úkonom je zrušiť si trvalý pobyt na Slovensku.
Odcestovať do cudziny teda môže byť riešenie, ale nie úplne pre každého. Zo samotného finančného hľadiska je dôležité spočítať náklady na cestovanie, cenu nového bytu alebo prenájmu v zahraničí a celkovo náklady na bežné každodenné fungovanie, ktoré môžu byť ešte väčšie, ako by ste ušetrili na daniach. Preto pri sumách v rádoch niekoľko tisíc či desaťtisíc eur sa neoplatí špekulovať so zahraničím.
Daňové raje síce sú legálne a môžu priniesť riešenia, ale tiež je potrebné mať často aj milióny eur, aby to dávalo zmysel, a, samozrejme, mať dobre vymyslenú administratívu, aby sa náhodou nestalo, že z optimalizácie sa stane daňová trestná činnosť a krátenie daní.
V prvom rade treba podotknúť, že vždy, keď rozmýšľate nad tým, koľko musíte zaplatiť štátu, musíte sa zamyslieť, koľko ste reálne na kryptomenách zarobili. Pokiaľ iba nakupujete kryptomeny, nemusíte platiť daň. Z jednoduchého dôvodu: vždy sa posudzuje, aký je váš zisk. Môže teda nastať situácia, že ste v strate. Vtedy neriešite danenie kryptomien. Pokiaľ sa vám aj podarilo niečo zarobiť, ale máte vysoké poplatky na transakciách alebo poplatkoch, ktoré vás dostávajú v konečnom hľadisku do straty, rovnako nemusíte riešiť, ako a z čoho zaplatiť daň.
Ak ste dosiahli stratu, tú si bohužiaľ neviete uplatniť voči iným príjmom vo Vašom daňovom priznaní a tak si ponížiť celkovú daň. Do daňového priznania musíte uviesť sumu daňových výdavkov maximálne do výšky zdaniteľných prijmov.
Dane sa dajú spočítať aj cez rôzne kalkulačky, ktoré vedia na základe transakcií a prevodov spočítať, koľko peňazí navyše máte v porovnaní so začiatkom roka. Prakticky celý systém výpočtu dane funguje na princípe rozdielu medzi nákupnou a predajnou cenou.
Odborník Lukáš Steiniger zo spoločnosti Wellbens/Steiniger ďalej upozorňuje, že je rovnako dôležité si zvoliť aj správny, a teda pre Vás výhodný spôsob oceňovania kryptoaktív pri jeho predaji. V tomto smere sa používa buď metóda FIFO alebo metóda váženého aritmetického priemeru.
Príklad:
Rozdiel je 10 000 eur, čo je môj zdaniteľný zisk, ktorý musím zdaniť štátu. Počítajme, že mám za rok 2024 vyšší základ dane ako 176,8-násobok životného minima. V tom prípade zdaním sadzbou 19% sumu základu dane neprevyšujúcu 176,8-násobok životného minima a sumou 25% zdaním sumu prevyšujúcu 176,8-násobok životného minima (tzn. sumu do 48 441 eur zdaňujem 19% a sumu nad 48 441 eur zdaňujem 25%).
V prípade platenia daní právnickej osoby je situácia odlišná. Dane sú vypočítané na základe celkových príjmov z podnikania, nie len z príjmov v predaja kryptoaktív. Daň z príjmu právnickej osoby z kryptomien je určená nasledovne:
Príklad:
Do výdavkov môžeme zarátať napríklad transakčný poplatok, poplatok burze, prípade ďalšie poplatky, ktoré úzko súvisia s týmto druhom podnikania. Celkovo však môže nastať situácia, že na úrovni právnickej osoby máte aj iné daňové výdavky, ako napríklad výdavky za telefón alebo odpisovanie auta, ktoré samozrejme ponižujú Váš hospodársky výsledok a teda aj základ dane.
Pokiaľ som ale podľa vyššej uvedenej kalkulácie zarobil 10 000 eur, pričom časť zárobku som realizoval nákupom tovaru alebo služby v kryptomene za 500 eur, naďalej platí, že celých 10 000 eur budem musieť zdaniť. To, že nakúpim tovar, nezohráva žiadna úlohu v povinnosti platiť daň z realizácie zisku. Kúpou tovaru alebo služby neskryjete svoju povinnosť platiť daň, skôr naopak, ak bola vystavená faktúra, ste ľahko identifikovateľný cez dodávateľa tovaru alebo služby.
Daň sa musí platiť aj v prípade ťažby kryptomien. Rovnako ale až vtedy, keď predávam alebo zamieňam vyťažené kryptoaktíva, a tak zrealizujem zisk. Do nákladov si ale môžete započítať súvisiace náklady, ktoré boli vynaložené na získanie týchto kryptomien, ako sú elektrická energia či prenájom hostingu. Ako upozorňuje odborník Lukáš Steiniger zo spoločnosti Wellbens/Steiniger, podľa aktuálnych usmernení Finančnej správy si však nevie fyzická osoba uplatniť ako daňový náklad cenu zaplatenú za ťažobné zariadenia. Odlišná je situácia v prípade právnických osôb, kde je možné takéto ťažobné zariadenia zaradiť do majetku a daňovo ich odpisovať.
V roku 2025 sa na Slovensku príjmy z ťažby kryptomien zdaňujú ako ostatné príjmy podľa zákona o daní z príjmov. Príjem z predaja kryptomeny nadobudnutej ťažbou zdaňujete až za rok, kedy prišlo k predaju alebo výmene vyťaženej kryptomeny, a nie za rok jej vyťaženia.
